精實新聞 2013-11-06 19:18:01 記者 徐伯豫 報導
二代健保今年正式開始上路，根據健保局預估，今年應可順利收到超過200億元的補充保費，算是豐收；不過，對於近幾年都沒有調薪的小資族來說，每筆繳交的補充保費，都等於是口袋裡拿出來的錢，到底有沒有方法可以合法節省補充保費呢？
【6項收入納補充保費基礎 非薪資所得高者繳費恐增】
根據衛生署的公告，二代健保除了一般保費外，包括超過投保薪資4倍的高額獎金、執行業務收入、股利所得、利息所得、可開立扣繳憑單的租金收入、兼職所得共6項補充財源，都需扣繳2%的補充保費，只要單筆收入達5000元以上(含)就要扣繳，上限金額1,000萬。
不過為了照顧弱勢及特殊境遇家庭，只要是18歲以下青少年、中低收入、特殊境遇家庭打工族的兼職所得，單筆兼職所得達到2萬元，才需扣繳2%的補充保費。
中華人事主管協會執行長林由敏表示，補充保費採取「就源扣繳」，也就是上班族必須透過公司行號扣繳，尤其員工可能有兼差收入，公司根本無法掌握，更不知如何申報。不過只有薪資收入為主的上班族，因為沒有其他的收入，每月繳交的健保保費可望隨著健保費率調降，使得保費調降。至於領取高額獎金的業務員，或是股市大戶，保費負擔則將增加。
二代健保方案表
|
全年累計超過投保金額4倍部分的獎金 |
給付所屬被保險人的薪資所得中，未列入投保金額計算的獎金(如年終獎金、節金、紅利等)，累計超過當月投保金額4倍部分。 |
2% |
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兼職薪資所得 |
給付兼職人員(指非在本單位投保健保)的薪資所得 |
2% |
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執行業務收入 |
給付民眾的執行業務收入，不扣除必要費用或成本。 |
2% |
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股利所得 |
公司給付股東的股利總額。 |
2% |
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利息所得 |
給付民眾公債、公司債、金融債券、各種短期票券、存款及其他貸出款項的利息。 |
2% |
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租金收入 |
給付民眾的租金（未扣除必要損耗及費用）。 |
2% |
資料來源：行政院衛生署中央健保局
當然，對於薪水近幾年都沒調的小資族來說，每多一筆支出就等於口袋裡少一筆收入，到底有沒有可以合法降低補充保費的方法？下面就讓我們來教您幾招！
【撇步一：同樣配息基金，境外/境內差別大！】
前面我們提到補充保費的課徵範圍包含了「利息所得」，相信對於有投資基金的民眾來說，自己的利息收入會不會被課補充保費，很多投資人還是「霧煞煞」！其實只要將自己手中的基金分成境內與境外發行兩類，是否需要繳交補充保費，就可以一目了然。
宏利投信總經理謝誠晃表示，二代健保補充保險費制度中的利息所得收入，所針對的是「境內」基金，當境內基金單筆配息超過新台幣5,000元，就需扣繳二代健保補充保費。如果投資的是境外基金，資本利得及配息因均屬海外所得，就不屬於二代健保補充保費的扣繳範圍。講到這，也許您又會問，「我手中已經申購的基金，究竟屬於境內還是境外呢」？
宏利投信表示，投資人可以在基金的公開說明書上，了解該基金可分配收益來源是來自「中華民國境外所得之利息收入」或是「中華民國境內所得之利息收入」。若在公開說明書中未標示，那麼代表該檔基金的利息收入為境外所得。
境內/境外基金補給站
| 發行公司 |
證券投資信託公司 |
國外基金公司 |
| 計價幣別 |
多以新台幣為主 |
各式外幣，投資人可依需求做多元化的外幣理財 |
| 註冊地 |
台灣 |
國外 |
| 購買管道 |
投信公司、銀行。 |
銀行、投信、投顧或證券業者。 |
| 投資標的 |
主要為股票與債券。 |
種類多元化，除股票與債券外，亦包括貨幣市場、衍生性金融商品，以及一些特殊投資類型如能源、黃金、房地產、認股權證等。 |
| 最低投資金額 |
單筆投資：新台幣3,000元以上、定期定額：新台幣3,000元以上(實際金額視各家銷售機構而定) |
單筆投資：新台幣10,000元以上、定期定額：新台幣5,000元以上(實際金額視各家銷售機構而定) |
| 投資地區 |
店頭市場亦僅限台灣店頭市場、美國店頭市場市場(NASDAQ)、英國另類投資市場(AIM)、日本店頭市場(JASDAQ)及韓國店頭市場(KOSDAQ)。 |
涵蓋全球之集中市場及店頭市場。 |
| 稅負 |
投資基金的資本利得不課稅。 |
隨著最低稅負制上路，境外基金的資本利得與收益分配均需納入課徵範圍，但兩者加起來必須超過門檻新台幣100萬元，才需要申報「基本所得稅額」。然若一申報戶全年之海外所得合計數未達新臺幣100萬元者，則不用計入「基本所得額」。 |
| 補充保費 |
單筆配息超過新台幣5000元，就需扣繳二代健保補充保費。 |
資本利得及配息因均屬海外所得，不屬於二代健保補充保費的扣繳範圍 |
資料來源：保德信投信、摩根資產管理
【撇步二：薪資族省荷包 爭取獎金不計入薪資所得】
另外，包含年終獎金、節金、紅利等獎金如果全年超過4倍投保薪資，就需繳交補充保費。不過其實這還是有可以節省保費的方法！安永聯合會計師事務所稅務服務執業會計師沈碧琴表示，以三節禮金為例，若企業設有職工福利委員會，就可以將禮金改由職福會發放，如此將列為「其他所得」，對於個人來說，就不需要列入年度獎金累計，公司也不用計入當月的「薪資所得」中計收補充保費。
另外婚喪喜慶的補助，若由公司發放，也屬於「薪資所得」，但因這類補助並不具有獎勵性質，因此也不會列入個人的年度獎金累計，只是對於發放公司來說，仍需計入當月「薪資所得」。如果該筆獎金改由職福會發放，個人與公司都不用計入補充保費。
不過沈碧琴提醒，企業切勿將過多的獎金全數撥由職福會發放，她解釋，職福會成立的宗旨仍是在於辦理職工福利，企業應於每月營業收入總額內提撥0.05%~0.15%作為福利金，若超過限額內的費用將會被剔除，企業恐需多負擔17%的所得稅，將得不償失，因此企業需審慎評估。
【撇步三：想兼差不想多繳保費 可分散領取降低薪資】
由於台灣薪資頻頻不漲，因此不少民眾會選擇兼差的方式來增加自己的收入。不過在二代健保上路後，只要兼差收入超過5,000元，就要被扣2%的補充保費。想要節省補充保費的支出，或許您可以改用「領日薪」的方式，讓單筆的兼差金額未達扣取標準。不過對於企業來說，支薪者每日請領日薪，可能會造成財會部門工作量的增加，提高了行政成本，這部分勞資雙方應先建立共識，避免爭議。
【撇步四：租金收入 法人向自然人承租 可考慮分次給付】
最後一個是租金收入的節省保費方法，不過沈碧琴表示，這個方式僅適用於法人向自然人(需為保險對象)承租、且單次租金給付達5,000元者，其他的身分(法人向法人承租或自然人向自然人承租)並不適用。
沈碧琴說，若是法人向自然人承租，可考慮分次支付租金，使單筆金額未達扣取標準，房東也可因此節省租金被課徵補充保費的可能；不過企業需考量行政成本；另外，因單筆補充保費課徵也設有1千萬元的上限，若全年度給付租金逾1千萬者，在評估金流可行性後，也可以考量一次性支付，以節省補充保費。
【合法省錢不可省 逾期未繳恐遭罰3倍】
前面說了這麼多可以為您省下補充保費的撇步，希望對您有些幫助。在此也提醒您，依據全民健康保險法第85條規定，扣費義務人未依規定於期限內繳交補充保費者，保險人得限期令其補繳外，並按應扣繳的金額，處一倍罰鍰；如果還未於限期內補繳者，恐遭罰三倍罰鍰，對於收入錙銖必較的小資族們，可千萬別忘了繳交期限，以免遭罰，得不償失。
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