《輕鬆理財》你弄懂二代健保沒？

精實新聞 2011-01-12 19:23:15 記者 李彤綵 報導

專職家庭主婦的玲玲，平時除了照顧一雙兒女，還掌管家庭財務，最近聽說二代健保即將實施，她心想，柴米油鹽都漲了，現在連健保費也要漲，看來老公的薪水要省點花了。

立法院日前三讀通過健保法修正案，為了改善保險費負擔的公平性，二代健保將以「家戶總所得」做為稅源課徵標準。以玲玲的情況來看，二代健保實施後，家庭健保費支出不一定也會跟著漲，若沒有其他額外收入，健保費反而有可能不增反降。

【降低企業規避保費、低報薪資現象】

現行健保制度是以月薪（經常性薪資所得）做為保費計算基礎，月薪以外的其他所得，並未納入計費基礎。健保局表示，為了維持保費負擔公平性，二代健保除了維持現有保險計收方式，也將針對各界普遍認為應納入計算的其他所得，增列入計費基礎，收取補充保險費，以拉近相同所得者的保費負擔。

專家指出，目前健保費的計算基礎為一般月薪，確實有可能發生雇主為規避保費責任而低報薪資，或改以發放獎金、紅利、津貼的現象。

此外，各行各業的薪資結構也大不相同，有些行業以經常性薪資為主，例如傳產業；有些則以高額獎金為主，如高科技業或仲介業，造成領固定月薪的行業保費負擔較重。未來，二代健保針對高額工作獎金收取補充保險費後，或許能夠讓企業員工回歸應得的酬勞項目與金額。

【上班族負擔將更重？】

根據健保局統計數字顯示，近年來，經常性薪資占申報的綜合所得大約只有6成，有些人除了薪資所得，還有薪水以外的其他所得（如：租金、利息、股利、分紅等），這些薪資以外的所得並未納入現行健保的計費基礎，所以在現制下，受薪階級承擔了大部分的健保財務責任。

但二代健保實施後，民眾健保費的計算公式為：一般保費＋補充保費。衛生署署長楊志良強調，二代健保將計費基礎，由目前個人的月薪（3.37兆），擴大為家戶的總所得，包括非經常性薪資（0.69兆）、利息、股利、租賃所得、營利所得、執行業務所得、財產交易所得等（1.5兆），全部納入費基，加增補充保費（附表1），依家戶所得的高低負擔保費，而補充保費才是民眾健保費支出增加的關鍵要素。

原則上，補充保費將以發出獎金或利息的源頭單位做扣繳，簡化收繳流程，避免發生跨年度追繳保費的情況發生。第一年補充保費費率為2%，第二年起，則依照保險費率的成長率來調整，再由衛生署逐年公告。

健保局說，與現行制度相較，二代健保計費基礎不再僅以每月固定薪資為限，且費基擴大的部分也不是月薪，而是資產利得。換言之，因為補充保費的收取，使一般保費費率下降，這對單純受薪階級來說反而是比較公平的。

附表1：加計補充保費的6項所得

【家庭主婦保費會增加嗎？】

實施二代健保後，在一定的保險經費需求下，有人保費增加，相對的一定會有人保費減少，以廣大的家庭主婦為例，負擔不會增加，反而可能會下降。

若沿用本文上述案例，排除股利、利息及高額獎金等因素，二代健保保費費率以4.91%做計算，若玲玲的先生每月薪資5萬，全年獎金15萬元，四口之家每月保費和現行健保制度有何不同？

專家指出，家庭主婦通常依附先生以眷屬身分參加健保，二代健保因加收補充保險費，導致一般民眾自付保險費的費率下降，一般的家庭，若只有上班的薪資，每年獎金也低於4個月，且無其他利息、股利等收入，那麼保費一定會下降。

以上述案例來說，因擴大費基加收補充保險費而使一般費率降到4.91%，全家每月保費將會減輕160元（參閱附表2）。

附表2：四口之家新舊健保費差異
假設四口之家先生月薪5萬，全年獎金15萬元，則該家庭健保收入有何差異？

註1：保險費=投保金額×費率×負擔比率×（1+依附眷屬人數）
註2：保險費=投保金額×費率×負擔比率×（1+依附眷屬人數）+補充保費費基×2%
註3：上述案例適用第一類被保險人，健保費負擔比率為政府：企業：雇員＝10%：60%：30%

【單身者保費一定會增加？】

目前全民健保是論口計費，因此眷口數愈多的家庭，保費負擔愈是沉重，導致常有家庭收入與負擔不對等之不公平現象。楊志良說，二代健保規劃改以家戶總所得做為保費計算基礎後，就可以解決這個問題，因為只要是所得相同的家戶，不論其眷口數有多少，都將繳納相同的保險費，因此，二代健保對多眷口家庭是比較有利的，負擔可以減輕許多。

至於二代健保所謂的單身者，是指沒有申報扶養眷屬且自己單獨報稅的個人，並非單只婚姻狀態的單身者。

健保局指出，如果婚姻上單身但有撫養親屬，或所得較低的單身民眾，保費負擔不一定會增加，甚至可能比現在還低；但相對的，若其他收入多者或扶養親屬少的一般上班族，也將可能增加負擔（附表3）。

附表3：二代健保保費增加案例（假設均未撫養親屬）

註4：假設二代健保一般保費費率為4.91%、補充保費費率為2%。
註5：補充保費的其他所得大於1,000萬元以上，2,000元以下，不予計收補充保費。