精實新聞 2010-11-26 19:31:23 記者 李彤綵 報導
擔任公職30幾年的老周計畫明年退休，聽到明年公務員18％的優惠存款將有變動，他心裡好擔心，害怕退休後的生活會因為所得降低，而必須降低生活水準。
您也像老周一樣是明年即將退休的公務人員嗎？自2011年1月1日起，將實施公務員優惠存款改革方案，修正方案內容主要是規定退休人員辦理優惠存款的額度，不能超過最後在職2倍本俸的75％～95％，超過上限者，法定的退休金不會減少，但會降低其公保養老給付辦理優惠存款的額度。
在計算老周會少領多少優惠存款前，先讓我們來瞭解一下公務員的退休金制度。就如同勞工退休可領勞保老人年金和勞退退休金一樣，公務人員也會有公保和退撫基金兩種退休金可領。
【公保只能請領單筆養老金】
公教人員保險的承保對象包括公家機關編制內有給專任人員、有給公職人員、公立學校專任教職員以及私立學校的專任教職員。據台灣銀行統計，截至2010年10月底止，公保人數共計595,727人，其中私校教職員65,484人，公務人員則有530,243人。
目前公保並未年金化，只能請領一次養老給付，只要是依法退休、資遣以及繳付保險費滿15年並年滿55歲離職退保者，都可以申請給付，養老給付標準最高以36個月的投保俸為限。
但公保養老金可領月數的計算方法，在〈公教人員保險法〉修改後有很大的差異（詳見附表1），1999年5月31日前公教人員只要工作年滿20年，就能有36個月的養老給付；修改後，保險年資每滿一年給付1.2個月，也就是說，必須從事公職滿30年才能領到36個月的養老金。
附表1：公教法修改實施前後，公保年資計算方式比較
| 1999年5月31日前 |
1999年5月31日後 |
未滿10年，每滿1年給付1個月
第11年～15年，每年增給2個月
第16年～19年，每年增給3個月
超過20年者，給付36個月 |
保險年資每滿1年給付1.2個月 |
資料來源：公教人員保險法
【退撫基金提撥率為2倍薪資的12％】
除了公保之外，公務員的退休金還有另一項來源，就是公務人員退休撫卹基金（簡稱退撫基金），依規定公務人員、教育人員（不含私校教職員）、軍職人員均為提撥對象。目前提撥費率為12％，其中65％由政府撥繳，公職人員自行負擔35％，且只要提繳滿40年，就可以不用再提撥。
退撫基金的提繳公式為：本俸×2×12％
公務員退休金領取方式則分一次領、月領，以及先領一半其餘一半月領等三種模式（計算方法詳見附表2）。
附表2：退休金種類及計算基礎
| |
退撫新制實施前 |
退撫新制實施後 |
全為新制年資者 |
| 一次退休金 |
基數內涵：本俸＋930元
滿5年9個，每增1年加2個，滿15年另加2個，最高30年61個 |
基數內涵：本俸×2
每1年1.5個，最高35年53個基數 |
基數內涵：本俸×2
每1年1.5個，第36年起每年增加1個基數，最高給至60個基數（相當42年） |
| 月退休金 |
基數內涵：本俸、930元
前15年每年5％，第16年起每年1％，最高30年90％
930元按月發給 |
基數內涵：本俸×2
每1年2％，最高35年70％ |
基數內涵：本俸×2
每年2％，第36年起每年增給1％，最高給至75％（相當40年） |
| 年資上限 |
退撫新制實施前最高30年 |
退撫新制實施前
後累計最高35年 |
原則無上限 |
資料來源：公務人員退休撫卹基金管理委員會
【優惠存款以2倍薪資的95％為上限】
瞭解公務員可領的兩種退休金之後，我們再來談談18％優惠存款，明年即將實施的優惠存款改革方案適用對象為兼具退撫新制實施前、後年資，且支（兼）領月退休金者。
新法規定退休人員辦理優惠存款的額度，以公保養老金為計算基礎，不能超過最後在職2倍本俸的75％（年資25年以下）～95％（年資35年），年資超過25年每增加1年，上限增加2％最高至95％，公式為：（月退休金＋公保養老給付優惠存款每月利息）÷（本俸×2）。
換言之，支領一次退休金或僅具退撫新制實施前年資，以及僅具退撫新制實施後年資等三類軍公教人員，其實不必擔心改革方案的影響。
【差額轉投資 補回政府少給的利息】
假設老周為本俸45,665元的公務人員，退撫新制施行前（1995年）的公務人員保險年資為15年（依「退休公務人員公保養老給付金額優惠存款要點」優惠存款月數為31個月），預定於2011年7月1日退休，年資總計有31年（舊制15年、新制16年），退休所得比率上限為87％，老周退休所得的計算方式說明如下：
（1）公保養老給付：45,665×36個月＝1,643,940元
（2）月退休金：64,405元
舊制：（45,665×75％）＋930＝35,179（舊制1年5％×15年）
新制：45,665×2×32％＝29,226（新制1年2％×16年）
合計：35,179＋29,226＝64,405
（3）原可優惠存款金額：45,665×31＝1,415,615（百元以下不計）
（4）每月優惠存款利息上限：（45,665×2×87％）－64,405＝15,053
（5）優惠存款金額上限：15,053×12÷18％＝1,003,533
（6）實際上能辦理優惠存款金額：1,003,500元（1,415,615與1,003,533取低者）
（7）每月退休所得：64,405（月退休金）＋15,053（利息）＝79,458元
在月退金不變動的前提下，老周的公保養老給付優惠存款每月利息減少金額為：（1,415,600－1,003,500）×18％÷12＝6,181元。
上述案例我們可以知道，老周退休後公保養老金僅約100萬元可以存入優惠存款，本金還必須一直存著不能動用，才可以維持每月近8萬的生活費。
專家建議，老周可以將60幾萬的公保養老金餘額以及部分月退金，轉做其他求取穩定報酬的保本型投資工具，如債券型基金或一般定存，以債券型基金為例，長期投資績效平均約有2％～4％的投資報酬率，若再加上有計畫的運用每期退休金，量入為出，雖然可能少了年終或績效分紅等獎金，相信仍舊可維持退休前的生活水平。
