關貿揭露國際會計準則對財報項目之影響

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(6183)關貿-揭露國際會計準則對本公司財務報告項目之影響

1.事實發生日:101/03/22
2.公司名稱:關貿網路股份有限公司
3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司
4.相互持股比例:不適用
5.發生緣由:揭露國際會計準則對本公司財務報告項目之影響
6.因應措施:
一、董事會通過日期:101/03/22
二、採用IFRSs編製財務報告之時間:102/01/01
三、採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度: 本公司已按採用IFRSs計畫之計畫內容，按進度執行，除「完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊」及「相關內控(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整」兩項內容尚在積極執行外，其他重要內容及影響彙總業已執行完畢。
四、目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策兩者可能產生之重大差異及可能產生影響:
1.退休金精算損益:
我國會計準則，精算損益採用按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷；轉換至IFRSs後，將來自於福利計劃之精算損益立即認列於保留盈餘。影響本公司保留盈餘減少39,868仟元及預估每季退休金費用減少約440仟元。
2.功能性貨幣:
我國會計準則，本公司非屬國外營運機構無須判斷功能性貨幣；轉換至IFRSs後，所有包含在報告內之個體(包括母公司)均應依規定決定其功能性貨幣。影響本公司保留盈餘減少1,131仟元並同額增加累積換算數。
3.收入認列:
我國會計準則，完工百分比無法確定之合約，以全部完工法處理；轉換至IFRSs後採成本回收法，亦即僅在已發生合約成本預期很有可能回收之範圍內始應認列收入，合約成本於其發生當期認列為費用。對本公司轉換至IFRSs後2012年1月1日財務狀況表及損益並不影響。
4.遞延所得稅分類及備抵評價科目:
轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目，僅當所得稅利益很有可能實現始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。影響本公司財務狀況表分類表達。
五、本公司採用IFRSs後影響財務報告重要項目，主要為退休金精算損益及功能性貨幣，2012年1月1日可能影響金額如下:(新台幣仟元)
     項  目         我國會計準則    影響金額      IFRSs
  -----------      --------------   --------     -------
總資產:遞延退休金成本       81           (81)        -
總負債:應計退休金負債   46,613        31,492     78,105
股東權益:
未分配盈餘             168,317      (40,999)    127,318
累積換算數              (1,454)        1,131       (323)
未認列為退休金成本之淨損失
                        (8,295)        8,295       -
  -----------      --------------   --------     -------
影響股東權益金額       158,568      (31,573)     126,995

六、前述影響數係本公司自行評估，關於退休金重要影響項目係以精算師出具之退休金精算評估為依據。另洽勤業眾信聯合會計師事務所游素環會計師出具覆核意見書，其覆核意見內容摘錄如下:本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函規定，對前開所述關貿網路股份有限公司所編製可能產生之影響金額進行複核，尚未發現資訊有重大違反之情事。
七、前述影響數可能因未來主管機關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定所影響而有所變動。