MoneyDJ新聞 2026-09-22 17:19:36 新聞中心 發佈
國際財政協會(IFA)中華民國總會與勤業眾信聯合會計師事務所於今(22)日舉辦「2026 IFA國際租稅研討會」，聚焦全球數位轉型與稅務透明化發展趨勢，探討電子發票與數位稅務治理、虛擬資產監理及稅務透明化，以及全球移轉訂價管理與無形資產布局等重要議題。
國際財政協會中華民國總會理事長暨財政部政務次長陳勇勝表示，隨著人工智慧(AI)及數位科技快速發展，企業營運模式、跨境交易及資金流動方式都不斷改變，稅務管理與風險控管面臨新的挑戰。隨著各國積極推動電子發票、資訊交換及數位監管機制，且逐步完善虛擬資產市場相關監理與課稅制度，企業除須提升稅務資料管理能力外，如何強化租稅確定性，並妥善因應新興交易模式所帶來的稅務風險，已成為重要課題。
勤業眾信稅務部營運長許嘉銘也表示，企業的稅務風險存在於申報過程中的每一筆交易、商業決策及資料傳輸。因此，在面對愈趨透明的資訊揭露趨勢，稅務管理應更早進入企業決策與營運流程，而非只在申報或查核階段介入。企業若能讓稅務、財務、法務、資訊及業務團隊共同管理交易資料並透過自動化或AI改善稅務流程、資料品質和管理效率，不僅能提升法規遵循品質，更能讓稅務成為支持企業穩健決策與全球布局的重要力量。
勤業眾信間接稅負責人洪于婷指出，全球正邁向數位資料驅動的交易模式，歐盟透過ViDA（VAT in the Digital Age，簡稱 ViDA）推動增值稅數位化，亞洲各國發展電子發票及交易治理機制等。企業將要面對的是交易資料即時化、跨境交換及數位治理提升的轉變。
洪于婷表示，電子發票、Peppol(泛歐線上政府採購體系)交換框架及數位持續性交易申報三者彼此相關，反映全球供應鏈數位化及資料整合需求日益增加。台灣亦與OpenPeppol簽署協議，以接軌國際標準。目前電子發票除了企業間文件交換，逐步朝向將稅務機關納入交易資料流的模式。當數位資料在企業供應鏈及政府間即時流通，除提升遵循效率，企業更能即時掌握銷售、庫存及現金流等關鍵資訊，強化決策品質並提升營運韌性。
臺灣大學法律學院副教授陳衍任指出，加密資產交易所得依所得稅法本應課稅。真正難題不是「該不該課」，而在「查不查得到」。現行稅捐稽徵制度仰賴就源扣繳、第三人通報及自行申報三項資料來源，但加密資產欠缺前兩項。例如我國現行通報一年涵蓋二十萬餘筆金融帳戶，但加密資產則是零。
陳衍任分享德國於2025年的方式，透過對納稅人發布行政通函，對業者制定《加密資產稅務透明法》，建立業者從取得自我聲明、盡職調查、逐年通報到催告後阻斷的完整義務鏈。針對臺灣未來發展，他也進一步說明現行《虛擬資產服務法》及《稅捐稽徵法》既有規範架構，區分哪些措施靠現行法已足夠、需透過公告或辦法即可落實，哪些事項仍需修法配合。同時，陳衍任也參考了香港自承諾到首次交換的四年安排，提出可逐年驗收的時程建議。
跨國集團企業為了順應全球經濟一體化及稅務透明化趨勢，全球移轉訂價管理已逐步轉向重視資訊透明度、稅務風險控管及無形資產價值鏈分析與布局。勤業眾信稅務部執行副總經理周宗慶建議可透過三大面向進行，包含：
一、國際租稅透明化：跨國企業除需符合OECD國別報告(CbCR)規範外，亦須關注歐盟公開國別報告之揭露規定，故集團內部更應主動強化部門溝通協調機制，並評估是否需主動發布說明，以降低潛在相關稅負及聲譽風險。
二、稅務確定性提升：透過預先訂價協議(APA/BAPA)及一次性移轉訂價調整來尋求稅務確定性，降低未來雙重課稅風險。
三、無形資產與權利金管理策略：採用DEMPE(開發、提升、維護、保護及利用)分析架構，輔助使用移轉訂價營運管理平台(OTP)，協助企業建立即時監控、風險管理及數據分析機制，作為強化全球移轉訂價治理及稅務風險管理能力。
勤業眾信國際租稅諮詢暨併購及交易稅務負責人徐有德最後表示，隨著數位科技快速發展、虛擬資產交易興起及全球租稅透明化趨勢加速，企業正面臨前所未有的稅務管理挑戰。從電子發票、跨境資料交換及數位稅務治理，到虛擬資產稅務透明化機制的建立，再到移轉訂價管理與無形資產布局，均顯示國際租稅環境已朝向即時化、數位化及透明化發展。企業除應持續關注各國法規及監管措施的變化，也需強化稅務風險管理與資訊治理能力，以因應全球租稅新秩序所帶來的挑戰與機遇。
